MWST für Salon und Institut: effektiv abrechnen oder nach Saldosteuersatz?

Zuerst: betrifft es mich überhaupt?

Die MWST-Pflicht wird ab CHF 100'000 Jahresumsatz obligatorisch. Darunter ist sie freiwillig — und eine freiwillige Unterstellung kann sinnvoll sein, wenn Sie viel Vorsteuer auf Investitionen zurückholen (Ausbau eines Instituts, teure Geräte). Darüber lautet die Frage nicht mehr «ob», sondern «wie».

Die beiden Methoden, in je einem Satz

Effektive Methode: Sie stellen Ihrer Kundschaft die MWST in Rechnung, ziehen die auf Ihren Einkäufen bezahlte MWST ab (die Vorsteuer) und liefern die Differenz der ESTV ab.

Saldosteuersatz: Sie stellen Ihrer Kundschaft die MWST weiterhin normal in Rechnung, liefern der ESTV aber einen einfachen Prozentsatz Ihres vereinnahmten Umsatzes ab — ohne irgendetwas abzuziehen. Der branchenspezifische Satz wird in einer Verordnung der ESTV festgelegt und berücksichtigt die Vorsteuer pauschal.

Wer darf den Saldosteuersatz anwenden?

Zwei kumulative Voraussetzungen, beide müssen erfüllt sein:

• Jahresumsatz aus steuerbaren Leistungen (inklusive MWST), der CHF 5'024'000 nicht übersteigt;
• Steuerschuld, die CHF 108'000 pro Jahr nicht übersteigt.

Damit steht die Methode der allergrössten Mehrheit der Schweizer Salons, Institute, Nagelstudios und Massagepraxen offen.

Wie entscheiden: die Frage der Einkäufe

Alles hängt an einem Punkt: Welcher Anteil Ihres Umsatzes geht in mehrwertsteuerbelastete Einkäufe?

• Sie verkaufen vor allem Zeit und Können — Schnitte, Behandlungen, Massagen — mit wenig Produktverkauf und ohne schwere Investition in Sicht? Ihre abziehbaren Einkäufe sind klein: Der Saldosteuersatz lässt Sie oft weniger abliefern und spart vor allem erheblich Zeit.
• Sie verkaufen viele Produkte weiter oder investieren — kompletter Umbau des Salons, ausgestattete Kabinen, teures Material, grosses Lager? Die auf diesen Einkäufen rückforderbare MWST kann höher sein als das, was Ihnen die Pauschale «zurückgibt»: Dann wird die effektive Methode interessanter.

Ein Institut, das dieses Jahr seine Kabinen erneuert, und ein Salon im Reisetempo sollten also nicht gleich entscheiden. Rechnen Sie neu, wenn sich Ihre Situation ändert.

Was der Saldosteuersatz im Alltag verändert

Neben dem Betrag unterscheidet sich vor allem der Arbeitsaufwand. Mit dem Saldosteuersatz müssen Sie die MWST nicht auf jeder Eingangsrechnung ausscheiden, um sie zurückzuholen: Die Abrechnung reduziert sich darauf, Ihren Satz auf den vereinnahmten Umsatz anzuwenden, und sie erfolgt in der Regel halbjährlich statt quartalsweise. Für einen Betrieb ohne eigene Buchhaltung sind das mehrere Abende pro Jahr.

Drei Fallen, die zu vermeiden sind

1. Glauben, der Saldosteuersatz verändere, was die Kundin zahlt. Nein: Sie verrechnen die MWST zum Normalsatz wie alle anderen (8,1 % im Jahr 2026). Die Pauschale betrifft nur das, was Sie der ESTV abliefern.
2. Den Satz einer anderen Branche übernehmen. Die Saldosteuersätze werden je Tätigkeit in der Verordnung der ESTV festgelegt und reichen von wenigen Zehntelprozenten bis nahe 7 %. Übernehmen Sie nicht den Satz einer Kollegin aus einem anderen Beruf: Prüfen Sie Ihren eigenen in der Verordnung oder lassen Sie ihn von Ihrer Treuhänderin bestätigen.
3. Die Methode aus einer Laune heraus wechseln. Der Wechsel von einer Methode zur anderen ist an Mindestfristen gebunden. Entscheiden Sie in Kenntnis der Sachlage und planen Sie eine grosse Investition vor der Festlegung ein.

Und wenn Sie mehrere Tätigkeiten haben?

Ein Institut, das auch Kosmetikprodukte verkauft, ein Spa, das Räume vermietet, ein Salon, der einen Stuhl untervermietet: Diese Tätigkeiten können unterschiedlichen Sätzen unterliegen. Die ESTV sieht die Möglichkeit vor, mehrere Saldosteuersätze anzuwenden, sobald die Tätigkeiten einen bestimmten Umsatzanteil erreichen. Das ist typischerweise der Fall, in dem sich der Rat einer Treuhänderin sofort auszahlt.

Die Rolle Ihrer Software

Welche Methode Sie auch wählen: Ihre Zahlen müssen stimmen und ohne Aufwand herauskommen. Posea beherrscht beide Abrechnungsmethoden — effektiv und Saldosteuersatz —, rechnet die MWST bei jedem Kassiervorgang, erzeugt die offizielle QR-Rechnung und exportiert Ihre Buchhaltung (oder schickt sie zu bexio) für Ihre Treuhänderin. Die Abrechnung hört auf, ein Tabellenabend zu sein, und wird ein Häkchen. 14 Tage kostenlos testen, ohne Kreditkarte.