TVA d'un salon ou institut : décompte effectif ou taux de la dette fiscale nette ?

D'abord : suis-je seulement concerné ?

L'assujettissement à la TVA devient obligatoire dès CHF 100'000 de chiffre d'affaires annuel. En dessous, il est facultatif — et l'assujettissement volontaire peut avoir du sens si vous récupérez beaucoup de TVA sur des investissements (aménagement d'un institut, gros matériel). Au-dessus, la question n'est plus « si » mais « comment ».

Les deux méthodes, en une phrase chacune

Méthode effective : vous facturez la TVA à vos clients, vous déduisez la TVA payée sur vos achats (l'impôt préalable), et vous versez la différence à l'AFC.

Taux de la dette fiscale nette (TDFN) : vous facturez toujours la TVA normalement à vos clients, mais vous versez à l'AFC un simple pourcentage de votre chiffre d'affaires encaissé — sans déduire quoi que ce soit. Le taux, propre à chaque branche, est fixé par une ordonnance de l'AFC et intègre forfaitairement l'impôt préalable que vous auriez pu récupérer.

Qui a droit au TDFN ?

Deux conditions cumulatives, à respecter toutes les deux :

• chiffre d'affaires annuel provenant de prestations imposables (TVA comprise) qui n'excède pas CHF 5'024'000 ;
• impôt dû qui n'excède pas CHF 108'000 par année.

Autant dire que l'immense majorité des salons, instituts, ongleries et cabinets de massage suisses y ont accès.

Comment choisir : la question des achats

Tout se joue sur un point : quelle part de votre chiffre d'affaires part en achats soumis à la TVA ?

• Vous vendez surtout du temps et du savoir-faire — coupes, soins, massages — avec peu de produits revendus et pas d'investissement lourd en vue ? Vos achats déductibles sont faibles : le TDFN vous fera souvent verser moins, et surtout vous fera gagner un temps considérable.
• Vous revendez beaucoup de produits, ou vous investissez — refonte complète du salon, cabines équipées, matériel coûteux, stock important ? La TVA récupérable sur ces achats peut dépasser ce que le forfait vous « rend » : la méthode effective devient plus intéressante.

Un institut qui refait ses cabines cette année et un salon en régime de croisière ne devraient donc pas faire le même choix. Refaites le calcul quand votre situation change.

Ce que le TDFN change au quotidien

Au-delà du montant, c'est le temps de travail qui diffère. Avec le TDFN, vous n'avez pas à ventiler la TVA de chaque facture d'achat pour la récupérer : le décompte se ramène à appliquer votre taux au chiffre d'affaires encaissé, et il s'établit en général semestriellement plutôt que trimestriellement. Pour une structure sans comptable interne, c'est plusieurs soirées par an.

Trois pièges à éviter

1. Croire que le TDFN change ce que paie le client. Non : vous facturez la TVA au taux normal comme tout le monde (8,1 % en 2026). Le forfait ne concerne que ce que vous reversez à l'AFC.
2. Prendre le taux d'une autre branche. Les taux TDFN sont fixés par activité dans l'ordonnance de l'AFC et vont de quelques dixièmes de pour cent à près de 7 %. Ne recopiez pas le taux d'un confrère d'un autre métier : vérifiez le vôtre dans l'ordonnance, ou faites-le confirmer par votre fiduciaire.
3. Changer de méthode sur un coup de tête. Le passage d'une méthode à l'autre est encadré par des durées minimales. Décidez en connaissance de cause, et anticipez un gros investissement avant de vous engager.

Et si vous avez plusieurs activités ?

Un institut qui vend aussi des produits cosmétiques, un spa qui loue des espaces, un salon qui sous-loue un fauteuil : ces activités peuvent relever de taux différents. L'AFC prévoit la possibilité d'appliquer plusieurs taux de la dette fiscale nette lorsque les activités atteignent une certaine part du chiffre d'affaires. C'est typiquement le cas où l'avis d'une fiduciaire se rentabilise immédiatement.

Le rôle de votre logiciel

Quelle que soit la méthode retenue, vos chiffres doivent être justes et sortir sans effort. Posea gère les deux méthodes de décompte — effective et taux de la dette fiscale nette — calcule la TVA sur chaque encaissement, produit la QR-facture officielle et exporte votre comptabilité (ou l'envoie vers bexio) pour votre fiduciaire. Le décompte cesse d'être une soirée de tableur pour devenir une case à cocher. À essayer 14 jours, gratuitement et sans carte bancaire.