Einzelunternehmen oder GmbH: welche Rechtsform für Ihren Salon in der Schweiz?

Die kurze Antwort

Sie starten allein, ohne grossen Kredit und ohne schwer tragbaren Mietvertrag: Das Einzelunternehmen ist in der Regel der einfachste und günstigste Weg. Sie tun sich mit jemandem zusammen, stellen ein Team an, unterschreiben einen Kredit, den Ihr Privatvermögen nicht decken könnte, oder möchten eines Tages verkaufen: Dann lohnt es sich, die GmbH durchzurechnen. Kein Gesetz schreibt ab einem bestimmten Umsatz den Wechsel zur GmbH vor.

Das Einzelunternehmen: einfach, aber alles läuft auf Ihren Namen

• Start: kein Kapital. Der Handelsregistereintrag wird Pflicht, wenn das letzte Geschäftsjahr CHF 100'000 Umsatz erreicht (Art. 931 OR). Angehörige freier Berufe, die kein Unternehmen in kaufmännischer Form führen, sind davon befreit: Sind Sie Therapeut, fragen Sie beim Handelsregister Ihres Kantons nach.
• Der Name: Die Firma muss Ihren Familiennamen enthalten (Art. 945 OR). «Salon Sonne» allein genügt nicht, «Müller, Salon Sonne» schon.
• Den Status können Sie nicht selbst festlegen: Die Ausgleichskasse anerkennt Sie als selbständig, von Fall zu Fall. Sie prüft, ob Sie unter eigenem Namen auftreten, das wirtschaftliche Risiko tragen, Ihre Arbeit frei einteilen und mehrere Auftraggeber haben. Das AHV-Merkblatt hält fest: Wer nur für einen einzigen Auftraggeber arbeitet, gilt in der Regel als unselbständig erwerbend. Das sollten Sie prüfen, bevor Sie in einem Salon einen Stuhl mieten.
• Die Steuern: Der Gewinn kommt zu Ihren übrigen Einkünften hinzu, ohne Doppelbesteuerung. Dafür treibt ein gutes Geschäftsjahr Ihren Steuersatz nach oben. Ein Anfangsverlust wird vom Einkommen abgezogen, und der Rest lässt sich auf sieben Geschäftsjahre vortragen (Art. 31 DBG).
• Das Risiko: Zwischen dem Salon und Ihnen gibt es keine Trennung. Für eine unbezahlte Miete oder ein Geräteleasing kann auf Ihr Erspartes und Ihr Privatvermögen gegriffen werden.
• Die Absicherung: Selbständige sind weder gegen Arbeitslosigkeit noch gegen Unfälle versichert, und das BVG ist freiwillig. Prüfen Sie die Unfalldeckung Ihrer Krankenkasse oder schliessen Sie die freiwillige UVG-Versicherung ab, und denken Sie auch an den Erwerbsausfall bei Krankheit.

Die Falle des ersten Jahres: Die Kasse stellt Akontobeiträge pro Quartal auf Ihrem geschätzten Einkommen in Rechnung und berechnet die definitiven Beiträge danach anhand Ihrer Steuerveranlagung. Haben Sie Ihr Einkommen zu tief geschätzt, kommt die Differenz später, manchmal mit einem Verzugszins von 5 % pro Jahr. Melden Sie der Kasse deutliche Änderungen sofort und legen Sie jeden Monat das nötige Geld zur Seite.

Die GmbH: eine eigene Gesellschaft, bei der Sie angestellt sind

• Die Gründung: Statuten mit öffentlicher Urkunde beim Notariat, Stammkapital von mindestens CHF 20'000 (Art. 773 OR), bei der Gründung voll liberiert (Art. 777c OR), dann Eintrag ins Handelsregister. Das KMU-Portal des Bundes nennt CHF 700 bis 2'000 für das Notariat, CHF 600 bis 2'000 für die Beratung und rund CHF 600 für das Handelsregister.
• Das Kapital ist keine Ausgabe: Es bleibt das Geld der Gesellschaft und kann danach Ihre Stühle oder Ihr Lager finanzieren. Es lässt sich auch als Sacheinlage einbringen (etwa Material), mit einem besonderen Verfahren.
• Ihr Lohn: Sie sind bei Ihrer Gesellschaft angestellt. Sie zahlt Ihren Lohn und rechnet AHV, UVG und ab der Schwelle das BVG ab. Das Konto der GmbH ist nicht mehr Ihr Konto: Geld fliesst über Lohn, Dividende oder ein dokumentiertes Darlehen ab.
• Die Arbeitslosigkeit: Sie zahlen Beiträge wie alle Angestellten, doch das KMU-Portal ist deutlich: Gesellschafter und Geschäftsführer einer GmbH fallen in jedem Fall unter die Regel, die Personen mit massgeblichem Einfluss auf die Entscheide vom Taggeld ausschliesst. Diese Stellung muss grundsätzlich endgültig aufgegeben sein, was die Arbeitslosenkasse namentlich im Handelsregister prüft. Auch Ihr Ehepartner kann betroffen sein, wenn er im Salon arbeitet.
• Die Transparenz: Die Gesellschafter stehen im Handelsregister, mit Anzahl und Nennwert ihrer Stammanteile (Art. 791 OR). Das kann jeder nachlesen.
• Der Verkauf: Für die Abtretung von Stammanteilen genügt die einfache Schriftform (Art. 785 OR), und ohne andere Regelung in den Statuten braucht es die Zustimmung der Gesellschafterversammlung (Art. 786 OR). Ein Einzelunternehmen dagegen lässt sich nicht als solches übertragen: Man überträgt Aktiven und Passiven.

Die beschränkte Haftung hat drei Grenzen

1. Bürgschaften und Garantien: Eine Bank oder ein Vermieter kann verlangen, dass Sie persönlich dafür einstehen, gerade bei einer jungen Gesellschaft. Für das, was Sie unterschrieben haben, haften Sie dann selbst.
2. Unbezahlte AHV-Beiträge: Verursacht die Gesellschaft der Versicherung absichtlich oder grobfahrlässig einen Schaden, haften die Personen, die sie führen, subsidiär (Art. 52 AHVG). Wird das Geld knapp, dürfen gerade diese Rechnungen nicht liegen bleiben.
3. Ihr eigenes Verschulden: Eine Verbrennung oder eine Reaktion durch Ihre Behandlung kann zusätzlich zur Gesellschaft auch Sie persönlich haftbar machen (Art. 55 ZGB). Die Berufshaftpflicht bleibt also nötig.

Lesen Sie auch Ihre Statuten: Sie können die Gesellschafter zu Nachschüssen verpflichten, bis zum Doppelten des Nennwerts ihrer Stammanteile (Art. 795 OR).

Eine GmbH hat auch Pflichten, wenn es schlecht läuft. Decken die Aktiven nach Abzug der Schulden nicht mehr die Hälfte von Kapital und gesetzlichen Reserven, müssen die Geschäftsführer handeln. Bei Überschuldung müssen sie grundsätzlich das Gericht benachrichtigen (Art. 725a und 725b OR, anwendbar über Art. 820 OR).

Die Beiträge: was sich in Franken ändert

Selbständig: Sie zahlen allein 10 % AHV/IV/EO (8,1 + 1,4 + 0,5). Unter einem bestimmten Einkommen gilt eine sinkende Beitragsskala, und ein Mindestbeitrag ist geschuldet. Dazu kommen die Verwaltungskosten der Kasse, höchstens 5 % der Beiträge.

• 2026: 10 % ab CHF 60'500 Einkommen, sinkende Skala ab CHF 10'100 (am tiefsten 5,371 %), Mindestbeitrag CHF 530 pro Jahr.
• Ab 1. Januar 2027: 10 % ab CHF 61'500, sinkende Skala ab CHF 10'300, Mindestbeitrag CHF 541 pro Jahr.

Angestellt bei Ihrer GmbH: 10,6 % AHV/IV/EO und 2,2 % Arbeitslosenversicherung bis CHF 148'200, geteilt zwischen Ihnen und der Gesellschaft. Das BVG ist obligatorisch ab einem Jahreslohn von CHF 22'680 im Jahr 2026 und von CHF 23'040 ab 2027.

Beispiel für einen Salon, der vor diesen Beiträgen CHF 70'000 erwirtschaftet, im Jahr 2026, mit 40 Jahren. In der GmbH zahlt die Gesellschaft ihren Anteil der Abgaben aus demselben Ergebnis: Es bleibt ein Bruttolohn von rund CHF 64'000. Es handelt sich um Grössenordnungen:

Das BVG ist hier mit 10 % gerechnet, dem gesetzlichen Satz mit 40 Jahren, auf dem Lohn nach Abzug des Koordinationsabzugs von CHF 26'460, und die Gesellschaft trägt die Hälfte. In beiden Fällen kommen die Kosten der Kasse, die Familienzulagen und die Unfallversicherung hinzu, deren Beträge unterschiedlich sind. Bei einer GmbH kommen auch die Risikoprämien der Pensionskasse dazu.

Von der Differenz ist nur der BVG-Anteil Sparkapital für Ihr Alter: Der Beitrag an die Arbeitslosenversicherung gibt Ihnen keinen Anspruch, solange Sie die Gesellschaft führen. Ohne Sparanteil beträgt der Unterschied hier rund CHF 1'200. Selbständige ohne BVG müssen ihre Altersvorsorge selbst aufbauen und können in die Säule 3a bis 20 % ihres Einkommens einzahlen, mit einem Maximum von CHF 36'288 im Jahr 2026 und von CHF 36'864 im Jahr 2027. Mit BVG liegt die Obergrenze bei CHF 7'258 im Jahr 2026 und bei CHF 7'373 im Jahr 2027.

Buchhaltung, Revision und MWST

• Einzelunternehmen: Unter CHF 500'000 Umsatz genügt eine Buchführung über Einnahmen, Ausgaben und Vermögenslage (Art. 957 OR).
• GmbH: Vollständige Buchführung und Rechnungslegung in jedem Fall. Holen Sie vor dem Entscheid eine Offerte Ihres Treuhänders ein: Diese Kosten fallen jedes Jahr an, anders als die Gründungskosten.
• Revisionsstelle: Eine GmbH kann darauf verzichten, wenn sie im Jahresdurchschnitt nicht mehr als zehn Vollzeitstellen hat und alle Gesellschafter zustimmen (Art. 727a OR, anwendbar über Art. 818 OR). Das lässt sich schon bei der Gründung im Errichtungsakt festhalten. Später muss der Eintrag im Handelsregister vor Beginn des betreffenden Geschäftsjahres beantragt werden.
• MWST: Die Rechtsform ändert nichts an der Schwelle von CHF 100'000 Umsatz aus steuerbaren Leistungen. Zur Wahl der Methode lesen Sie unseren Ratgeber MWST: effektive Methode oder Saldosteuersatz.

Lohn oder Dividende: die Steuerfrage

Die GmbH zahlt Steuern auf Gewinn und Kapital. Ihr Lohn ist für sie Aufwand und für Sie Einkommen. Die Dividende stammt aus dem bereits besteuerten Gewinn: Das ist die wirtschaftliche Doppelbesteuerung. Sie wird gemildert, wenn Sie mindestens 10 % der Gesellschaft halten: Die direkte Bundessteuer erfasst nur 70 % der Dividende (Art. 20 DBG), und die Kantone wenden nach eigener Regel mindestens 50 % an.

Auf der Dividende fallen keine AHV-Beiträge an, daher die Versuchung, sich wenig Lohn und eine hohe Dividende auszuzahlen. Das AHV-Merkblatt 2.01 zieht die Grenze: Ein für die geleistete Arbeit ungewöhnlich tiefer Lohn zusammen mit offensichtlich unverhältnismässigen Dividenden erlaubt es der Kasse, einen Teil der Dividende als Lohn zu behandeln. Das KMU-Portal hält zudem fest, dass hohe Einkommen in einer Kapitalgesellschaft in der Regel weniger stark besteuert werden. Eine allgemeine Schwelle gibt es nicht: Alles hängt von Kanton, Gemeinde und Familiensituation ab. Lassen Sie Ihren Treuhänder beide Varianten mit Ihrem erwarteten Gewinn durchrechnen.

Fünf Fragen zur Entscheidung

1. Bleiben Sie allein? Ein Einzelunternehmen besteht aus einer einzigen Person. Zwei Fachleute, die sich ohne Struktur zusammentun, bilden eine einfache Gesellschaft oder eine Kollektivgesellschaft, in der jeder für die gemeinsamen Schulden einsteht. Zu zweit sollten Sie sich die GmbH ansehen.
2. Was würden Sie verlieren, wenn der Salon morgen schliesst? Zählen Sie die restliche Miete, Kredite, Leasings und Löhne zusammen. Übersteigt die Summe, was Sie persönlich tragen können, schützt die GmbH, sofern Sie nicht alles privat garantieren.
3. Stellen Sie Personal an? Angestellte bedeuten mehr Verträge, mehr Lohnnebenkosten und mehr Risiko bei einem Rückschlag. Oft stellt sich die Frage genau dann.
4. Liegt der Gewinn über Ihren Lebenskosten? Können Sie Geld in der Gesellschaft lassen, kann die Steuerrechnung für die GmbH sprechen. Leben Sie von allem, was der Salon abwirft, seltener.
5. Möchten Sie eines Tages verkaufen? Stammanteile einer GmbH sind einfacher zu übertragen als die Aktiven und Passiven eines Einzelunternehmens.

Vom Einzelunternehmen zur GmbH wechseln

Viele Salons starten als Einzelunternehmen und wechseln, wenn sich das Geschäft bestätigt. Es gibt zwei Wege: die Sacheinlage in eine neu gegründete GmbH oder die Vermögensübertragung auf eine bestehende GmbH (Art. 69 bis 77 Fusionsgesetz), die nur im Handelsregister eingetragenen Unternehmen offensteht.

• Ohne sofortige Steuer, unter Bedingungen: Die stillen Reserven werden nicht besteuert, wenn das Unternehmen in der Schweiz steuerpflichtig bleibt, die Steuerwerte unverändert übernommen werden und das Übertragene steuerlich einen Betrieb darstellt, was namentlich eine Tätigkeit am Markt und Personal voraussetzt (Art. 19 DBG). Allein im Salon? Lassen Sie diesen Punkt vor dem Schritt von Ihrem Treuhänder oder der Steuerbehörde bestätigen.
• Die fünfjährige Sperrfrist: Verkaufen Sie innert fünf Jahren Stammanteile über dem Steuerwert des übertragenen Eigenkapitals, folgt eine Nachsteuer. Laut der Eidgenössischen Steuerverwaltung genügt schon der Verkauf eines einzigen Anteils für eine Nachsteuer, anteilig zum Verkauften, und die Frist gilt auch für einen Verkauf, den Sie nicht geplant hatten.
• Alte Schulden bleiben an Ihnen hängen: Nach der Übertragung haften Sie während drei Jahren solidarisch für die Schulden des Einzelunternehmens (Art. 181 OR, Art. 75 Fusionsgesetz). Die GmbH schützt nur für die Zukunft.
• Was sonst noch ansteht: Die Arbeitsverträge gehen auf die Gesellschaft über, Mietvertrag und Leasings müssen folgen. Melden Sie den Wechsel auch Ihrer Ausgleichskasse und Ihren Versicherern und passen Sie Rechnungen, IBAN und MWST-Nummer an. Die GmbH ist eine neue Rechtsperson: Bewahren Sie die Rechnungen und Belege des Einzelunternehmens so auf, wie sie ausgestellt wurden.

Die Checklisten, der Reihe nach

Einzelunternehmen

1. Bei der Ausgleichskasse die Anerkennung als Selbständigerwerbender beantragen.
2. Den Namen wählen, mit Ihrem Familiennamen.
3. Sich ins Handelsregister eintragen, wenn die Schwelle erreicht ist, oder freiwillig.
4. Ein eigenes Bankkonto für das Geschäft eröffnen.
5. Die Berufshaftpflicht abschliessen, Unfall und Erwerbsausfall prüfen, die Säule 3a einplanen.
6. Jeden Monat Geld für Beiträge und Steuern zur Seite legen.

GmbH

1. Beide Varianten von einem Treuhänder durchrechnen lassen.
2. Statuten aufsetzen, das Kapital zusammenbringen und zum Notariat gehen, und dabei entscheiden, ob die Gesellschaft auf die Revisionsstelle verzichtet.
3. Die Gesellschaft ins Handelsregister eintragen.
4. Die Gesellschaft bei der Ausgleichskasse als Arbeitgeberin anmelden, das UVG und ab der Schwelle das BVG abschliessen.
5. Die Berufshaftpflicht abschliessen und jede verlangte persönliche Garantie genau lesen.

Für den Rest der Eröffnung lesen Sie unsere Ratgeber Coiffeursalon eröffnen in der Schweiz und Kosmetikinstitut eröffnen in der Schweiz.

Gleich welche Rechtsform, dieselben Werkzeuge

Ob Einzelunternehmen oder GmbH, Ihr Salon braucht dieselben Werkzeuge. Für eine Einzelperson vereint das Mini-Abo für CHF 19.90 pro Monat die Agenda, die Online-Buchung ohne Kommission, die Kasse mit TWINT und die QR-Rechnung. Pro (CHF 44.90) öffnet bis zu 10 Konten für ein Team. Die Schweizer Buchhaltung ist bei diesen beiden Abos als Option für CHF 5 pro Monat erhältlich und in Studio (CHF 64.90) enthalten, dem einzigen Abo mit Lohnwesen, nützlich, sobald Sie selbst bei Ihrer GmbH angestellt sind. Hosting in der Schweiz, ohne Vertragsbindung, mit 14 Tagen Test ohne Kreditkarte. Posea ersetzt Ihren Treuhänder nicht: Es liefert ihm saubere Zahlen. Details für Ihre Branche: Software für Coiffeursalons und Software für Kosmetikinstitute.

Offizielle Quellen

• Obligationenrecht: Fedlex
• KMU-Portal des Bundes: Einzelunternehmen, GmbH, Arbeitslosenversicherung und arbeitgeberähnliche Stellung
• AHV-Merkblätter: 2.02, Beiträge der Selbständigerwerbenden, 2.01, Lohnbeiträge
• Beträge 2027: Medienmitteilung vom 2. Oktober 2026, Beitragstabellen des BSV
• Umstrukturierung: Kreisschreiben Nr. 5a der ESTV (PDF)

Stand der Angaben: 6. November 2026.